Początek roku to czas, kiedy warto zwrócić szczególną uwagę na kilka istotnych kwestii podatkowych. Przypominamy o kluczowych terminach dotyczących: rozliczeń związanych z podatkiem u źródła (WHT), możliwości wyboru stawek amortyzacyjnych, a także skorzystania z uproszczonych zaliczek na CIT.
WHT, wybór stawek amortyzacyjnych, uproszczone zaliczki CIT
Obowiązki sprawozdawcze WHT
Początek roku to moment, w którym podatnicy muszą wypełnić swoje obowiązki sprawozdawcze za 2024 rok w zakresie WHT, ponieważ zbliżają się kluczowe terminy związane z podatkiem u źródła (WHT).
Najwcześniej, bo do końca stycznia 2025 r., należy złożyć do urzędu skarbowego CIT-10Z – deklarację o wysokości pobranego podatku.
Kolejne obowiązki to:
- IFT-1R – informacja o dochodach nierezydentów będących osobami fizycznymi, składana do urzędu skarbowego do końca lutego 2025 r., nawet gdy podatek nie został pobrany.
- IFT-2R – informacja o dochodach zagranicznych podmiotów, składana do urzędu skarbowego do końca marca 2025 r., nawet gdy podatek nie został pobrany.
- IFT-2 – składana na wniosek podatnika w terminie 14 dni od jego złożenia do podatnika oraz do urzędu skarbowego
Weryfikacja certyfikatów rezydencji
Początek roku to najlepszy czas na sprawdzenie aktualności certyfikatów rezydencji od zagranicznych kontrahentów. Certyfikaty są niezbędne do stosowania preferencyjnych stawek podatkowych lub zwolnień wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Brak ważnego certyfikatu uniemożliwi ich zastosowanie.
Pamiętaj, że:
- Certyfikat ważny jest przez 12 miesięcy od daty wydania, chyba że wskazano w nim inny okres.
- W razie zmiany miejsca rezydencji podatkowej podatnik musi niezwłocznie dostarczyć nowy dokument.
- Brak aktualnego certyfikatu może skutkować odpowiedzialnością podatkową płatnika.
Warto już teraz działać i upewnić się, że posiadane certyfikaty są aktualne, aby przygotować prawidłowe deklaracje na czas.
Wybór uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy
Początek roku to dobry moment na rozważenie uproszczonej formy opłacania zaliczek na CIT, zgodnie z art. 25 ust. 6 ustawy o CIT. Zaliczki wynoszą 1/12 podatku należnego wykazanego w zeznaniu CIT-8 złożonym w poprzednim roku podatkowym, a w przypadku jego braku – z zeznania sprzed dwóch lat. Brak podatku w obu tych okresach wyklucza możliwość skorzystania z tej metody.
Podatnik, który zdecyduje się na stosowanie tej metody, rozpoczyna wpłacanie zaliczek obliczonych według tej metody. Wybór obowiązuje przez cały rok podatkowy, a zaliczki wpłaca się do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Decyzję o wyborze tej metody należy warto zatem podjąć jeszcze przed upływem terminu na zapłatę zaliczki za styczeń tego roku – czyli do 20 lutego 2025 r.
O wyborze uproszczonych zaliczek należy poinformować naczelnika urzędu skarbowego w zeznaniu rocznym składanym za dany rok podatkowy (nie trzeba tego robić na moment podjęcia decyzji) .
Wybór stawek amortyzacyjnych
Na początku roku warto rozważyć możliwość zmiany stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych, zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT. Stawkę można obniżyć od miesiąca wprowadzenia środka do ewidencji lub od pierwszego miesiąca nowego roku podatkowego.
Decyzję o zmianie należy podjąć najpóźniej przed dokonaniem pierwszego odpisu amortyzacyjnego w danym roku. W zależności od przyjętej częstotliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych, korekta stawki może nastąpić począwszy od stycznia danego roku, na koniec pierwszego kwartału albo na koniec roku, jeśli podatnik nalicza odpisy amortyzacyjne jednorazowo).
Zmniejszenie stawki skutkuje ograniczeniem kosztów i zwiększeniem podstawy opodatkowania, co może być korzystne dla przedsiębiorców ponoszących straty. Dzięki obniżeniu stawek w latach strat i powrotowi do wyższych stawek w latach dochodowych, podatnik może efektywniej zarządzać kosztami podatkowymi.
Jak możemy pomóc?
Z przyjemnością wesprzemy Cię we wszelkich kwestiach związanych z omawianymi zagadnieniami, nasz zespół oferuje wsparcie w zakresie m.in.:
- weryfikacji obowiązków sprawozdawczych w obszarze WHT oraz pomoc w ich wypełnianiu zgodnie z obowiązującymi przepisami, w tym w zakresie analizy certyfikatów rezydencji
- konsultacje w zakresie wyboru uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy wraz z oceną ich opłacalności w perspektywie podatkowej
- analizę potencjalnych korzyści wynikających ze zmiany metody amortyzacji posiadanych środków trwałych oraz doradztwo w tym zakresie.
Zapraszamy do kontaktu. Jesteśmy po to, żeby ułatwiać prowadzenie Twojej działalności.
Making business easier.
