Koniec marca to moment, w którym należy dopilnować wypełnienia szeregu obowiązków związanych z zamknięciem roku podatkowego przez podatników CIT.
Jednym z takich obowiązków jest raportowanie przez podatników schematów podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
Podmioty zobowiązane do raportowania
Zasadniczo większość obowiązków w zakresie przekazywania informacji o schematach podatkowych do Szefa KAS spoczywa na tzw. promotorach, a więc podmiotach udostępniających rozwiązania prawne spełniające definicję schematu podatkowego.
Jednak obowiązek przekazania informacji MDR-3 spoczywa na wyłącznie na tzw. korzystających – czyli podmiotach, które dokonywały jakichkolwiek czynności będących elementem schematu podatkowego lub uzyskiwały wynikającą z niego korzyść podatkową. Mogą to być zarówno osoby fizyczne, prawne lub jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej.
Termin raportowania
W zakresie schematów podatkowych związanych z podatkiem CIT termin na składanie MDR-3 upływa wraz z terminem na złożenie deklaracji CIT za 2024 r., czyli 31 marca 2025 r. (o ile rok podatkowy zgodny jest z rokiem kalendarzowym).
Zakres raportowania
Obowiązek złożenia MDR-3 we wskazanym terminie dotyczy zarówno schematów transgranicznych, jak i schematów krajowych.
Należy pamiętać, że obowiązek raportowania w przypadku schematów krajowych może wystąpić po prostu w wyniku przekroczenia określonych progów wartościowych przez transakcje podatnika. Przykładowo, może to dotyczyć sytuacji, w której dochody (przychody) nierezydenta lub wypłata dywidendy przekraczają kwotę 25 mln zł. W takim przypadku raportowanie będzie wymagane, jeżeli dany podmiot spełnia kryteria kwalifikowanego korzystającego.
Co należy zrobić?
Warto dokonać weryfikacji działań podejmowanych na przestrzeni ostatniego roku, aby upewnić się, że wszystkie obowiązki związane z raportowaniem MDR zostały należycie wypełnione oraz zidentyfikować te, których termin realizacji przypada na koniec marca.
Należy mieć na uwadze, że niewywiązanie się z obowiązków w zakresie MDR może skutkować nałożeniem sankcji, w tym wysokich kar finansowych.
Jak możemy pomóc?
Z przyjemnością wesprzemy Państwa w analizie zobowiązań dotyczących raportowania MDR bazując na naszym doświadczeniu oraz znajomości praktyki rynkowej.
W razie potrzeby przeprowadzimy Państwa przez cały proces raportowania, wskazując wymagane obowiązki, gromadząc niezbędne dane oraz przygotowując i składając stosowną dokumentację. Chętnie pomożemy również w optymalizacji procesów wewnętrznych związanych z raportowaniem schematów podatkowych, przygotowaniem niezbędnych procedur itp.
Zapraszamy do kontaktu. Jesteśmy po to, żeby ułatwiać prowadzenie Twojej działalności.
Zajmujemy się obsługą księgową i podatkową spółek nieruchomościowych.
