Ministerstwo Finansów pracuje nad nowelizacją ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) i osób prawnych (CIT), która ma na celu nie tylko uszczelnienie systemu podatkowego, ale także uporządkowanie istniejących przepisów. Choć część zmian ma na celu poprawę funkcjonowania systemu, inne mogą zniechęcić do inwestycji i ograniczyć korzyści podatkowe dostępne dla przedsiębiorców.
Kluczowe propozycje zmian
1. Zmiany w uldze IP Box
Ulga IP Box, skierowana do innowacyjnych przedsiębiorstw, pozwalała na opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (np. patentów, programów komputerowych) preferencyjną stawką 5%. Planowane zmiany wprowadzą dodatkowy wymóg zatrudnienia pracowników przez przedsiębiorców korzystających z tej ulgi, co może ograniczyć dostępność tej preferencji, zwłaszcza dla mniejszych firm. Nowe regulacje mogą spowodować, że ulga stanie się przywilejem głównie większych graczy na rynku, co stoi w sprzeczności z pierwotnym celem wsparcia innowacyjności.
2. Uszczelnienie opodatkowania fundacji rodzinnych
Fundacje rodzinne, które miały wspierać sukcesję majątku w firmach rodzinnych, również znalazły się na celowniku Ministerstwa Finansów. Choć szczegóły zmian nie zostały jeszcze ujawnione, obawy budzą potencjalne dodatkowe bariery administracyjne, które mogą zniechęcić przedsiębiorców do korzystania z tej formy prawnej. Zmiany mogą wpłynąć na postrzeganie fundacji rodzinnych jako narzędzia podatkowego, a nie efektywnego mechanizmu sukcesji majątku.
3. Rozszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej
Danina solidarnościowa, której celem jest wsparcie Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych, ma zostać rozszerzona o dochody z IP Box oraz świadczenia z fundacji rodzinnych. To posunięcie może być postrzegane jako niesprawiedliwe, zwłaszcza dla najbogatszych podatników, którzy mogą odczuć to jako podwójne opodatkowanie. W efekcie może to prowadzić do zniechęcenia do inwestycji w innowacje i korzystania z fundacji rodzinnych.
Korzystne zmiany dla podatników
Nie wszystkie proponowane zmiany są jednak niekorzystne. Wśród nich znajdują się propozycje, które mogą przynieść ulgę podatnikom:
– Zwolnienie dochodów organizacji pozarządowych z CIT – dochody organizacji pozarządowych mają być zwolnione z podatku dochodowego, co ma na celu wsparcie ich działalności społecznej,
– Zwolnienie zapomóg otrzymanych w trudnej sytuacji materialnej – nowe przepisy mają objąć zwolnieniem podatkowym zapomogi przyznane osobom znajdującym się w trudnej sytuacji materialnej, co stanowi istotne wsparcie dla najbardziej potrzebujących,
– Wsparcie dla projektów termomodernizacyjnych – ulga podatkowa na wydatki związane z termomodernizacją ma zostać rozszerzona na projekty realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego.
Podsumowanie
Zmiany, które planuje Ministerstwo Finansów, niosą ze sobą zarówno szanse, jak i zagrożenia. Z jednej strony, propozycje mogą przyczynić się do uporządkowania systemu podatkowego i zwiększenia wpływów budżetowych. Z drugiej strony, istnieje ryzyko, że niektóre z wprowadzanych regulacji zahamują rozwój innowacyjności i przedsiębiorczości, zwłaszcza wśród mniejszych firm. Kluczowe będzie więc monitorowanie dalszych prac legislacyjnych i analiza wpływu tych zmian na działalność gospodarczą w Polsce.
